Таблица размеров страховых взносов

Трудоустройство

При неизменных процентных ставках в социальные фонды в текущем 2019 году произошло повышение обязательных «зарплатных» платежей в денежном эквиваленте. Причины – увеличение налогооблагаемой базы и отмена ряда льгот. Подробную детализацию в разрезе плательщиков и получателей платежей представляет таблица размеров страховых взносов с учётом изменений, действующих с 01.01.2019 года.

Страховые взносы - таблица

Схемы начисления взносов

Объектом налогообложения взносами в социальные фонды является вознаграждение наёмного персонала, начисляемое в виде заработной платы и приравненных выплат. Механизм начисления предусматривает различные ставки в зависимости от условий:

  1. Стандартная схема. Плательщики – юридические и физические лица, использующие наёмный труд, не имеющие льгот в силу специфики деятельности, не использующие труд иностранных высококвалифицированных специалистов. Общая тарифная ставка платежей во все обязательные страховые фонды составляет 30 % плюс индивидуальная ставка в фонд соцстраха от несчастных случаев на производстве, определяемая степенью риска производственного травматизма и составляющая от 0,2 % до 8,5 %.
  2. Специфическая индивидуальная тарификация. База налогообложения – фонд оплаты труда работников, процентная ставка определяется:
    • наличием льгот, понижающим установленные тарифы в связи со спецификой деятельности;
    • наличием вредных и опасных условий производства, предусматривающих дополнительные страховые платежи;
    • использованием труда нерезидентов, обуславливающего разницу ставок в зависимости от статуса работников.
  3. Взносы индивидуальных предпринимателей. Налогооблагаемая база – «личный» чистый доход субъекта предпринимательской деятельности, остающийся в распоряжении после уплаты обязательных платежей и расчёта с наёмными работниками, предусматривающий платёж «за себя» в страховые фонды, условно приравниваемый к «зарплатному».

Статус работодателя и наёмных работников, сфера экономической деятельности, режим налогообложения и условия труда – определяющие факторы для установления тарификации обязательных страховых взносов.

Изменения лимитов и льгот

Для предприятий и организаций, работающих по стандартной схеме, произошло увеличение «порогового» значения базы налогообложения при расчёте взносов в пенсионный фонд и соцстрах по временной утрате трудоспособности. Для индивидуальных предпринимателей при перечислении платежей с собственного дохода увеличился фиксированный размер.

Изменения детально представлены в таблице №1:

Виды страхования Предельная база для начисления взносов на заработную плату наёмного персонала (тыс. руб.) Предельная сумма вносимых платежей, уплачиваемая ИП с собственных доходов
(руб.)
До 01.01.2019 г. После 01.01.2019 г. До 01.01.2019 г. После 01.01.2019 г.
Социальное 815 865 Ограничение не установлено
Пенсионное 1021 1150 26545 + 1% от доходов свыше 300 тыс., но не более 212360 29354 + 1 % от доходов свыше 300 тыс., но не более 234832
Медицинское Ограничение не установлено 5840 6884

В стандартную схему по уплате взносов в страховые фонды переведены льготные категории:

  • субъекты предпринимательской деятельности, применяющие упрощённую систему налогообложения, доходы от осуществления льготного вида по удельному весу составляют не менее 0,7;
  • фармацевтические учреждения – аптеки на ЕНВД;
  • индивидуальные предприниматели, осуществляющие коммерческую деятельность путём приобретения патента.

Для предприятий и предпринимателей, занятых интеллектуальной деятельностью, техническими разработками и работающими в специальных экономических зонах, размер льготы по платежам в пенсионный фонд снизился на 7 %.

Таблица по категориям плательщиков

Действующие ставки взносов в страховые фонды за исключением взноса «на травматизм» приведены в таблице №2:

Категории страхователей Обязательные страховые взносы в социальные фонды
Фонд медицинского страхования Фонд соцстраха по нетрудоспособности Пенсионный фонд
Общий страховой тариф, %
Юридические и физические лица, использующие наёмный труд в пределах лимита базы налогообложения 5,1 2,9 22
Работающие по стандартной схеме при базе налогообложения сверх установленного лимита 5,1 10
Индивидуальный льготный страховой тариф, %
Предприятия и предприниматели, занятые в сфере интеллектуальной деятельности в особых экономических зонах 5,1 2,9 20
Благотворительные и некоммерческие организации, работающие на упрощённой системе налогообложения 20
IT — организации 4 2 8
Компании – участники «Сколково» 14
Участники свободных экономических зон 0,1 1,5 6
Фиксированные платежи для предпринимателей с «личного» дохода, руб.
Индивидуальные предприниматели без использования труда наёмных лиц 6884 29354 + 1 % от доходов свыше 300 тыс., но не более 234832

При использовании труда нерезидентов отчисления зависят от статуса лица, при условиях производственной деятельности, отнесённых специальными сертифицированными комиссиями к категории вредных и опасных, необходимо осуществлять платежи по дополнительным тарифам.

☎️ Остались вопросы после прочтения статьи?

Получите бесплатную консультацию квалифицированного юриста.
Звоните прямо сейчас! +7 800 302-76-57
Оцените статью
Портал про трудовой кодекс РФ