Нет времени читать статью целиком? Получите бесплатную юридическую консультацию уже через 5 минут
Тел: +7 (800) 000-00-00
Бесплатная горячая линия
Задать вопрос юристу
Прием заявок круглосуточно
Любой налогоплательщик может столкнуться с ситуацией, когда размер перечисленных налогов в ИФНС оказывается превышен. Такое может произойти по причине совершения ошибки, как самого налогоплательщика, так и налогового органа при проверке. Действующее законодательство предопределяет право на возврат переплаченных денежных средств. Оно регламентируется главой 12 частью 1 НК РФ. Для этого необходимо отправить запрос о возврате налога в ИФНС в соответствии с образцом заявления.
Согласно закону, возврат денежных средств, переплаченных в бюджет, осуществляется на основании заявления, утвержденного приказом ИФНС РФ. Оформить его необходимо в течение трех лет.
Заявление представляет собой бланк, который состоит из трех листов. Юридические лица заполняют только первые 2 страницы документа, а ИП и частные лица вносят данные на все листы. Готовое заявление отправляется в ИНФС.
Бланк на возврат денежных средств из налоговой можно скачать по ссылке и заполнить идентично декларации 3-НДФЛ:
- заполнение бланка осуществляется русскими печатными буквами;
- в бланке не должно быть ошибок и помарок, а также неточных данных;
- заявление составляется в 2-х экземплярах на 3 листах;
- на первой странице указываются общие сведения о налогоплательщике и его взносах, на второй реквизиты для возврата излишне уплаченных денежных средств, на третьей – персональные данные о плательщике (этот лист заполняется только ИП или физлицом).
Кроме этой информации, в документе обязательно указываются сведения, по какому виду налога должен быть произведен возврат средств. Подпись в бланке проставляется только в случае присутствия сотрудника ИФНС.
Заявление на возврат средств из ИФНС
В соответствии с действующим законодательством, заявление на возврат средств из ИФНС должно быть отправлено в случаях, если:
- выявлена переплата налогового сбора;
- перечисленный аванс превысил сумму взносов, которые полагаются для зачисления на счет;
- необходимо осуществить возврат НДС;
- отсылается уточненная декларация.
Возврат переплаченного налога для физических лиц
Согласно статье 78 НКРФ, физлицу для возврата налога необходимо обратиться в налоговую службу с правильно заполненным заявлением. Заполнять бланк можно, как в электронном виде, так и в бумаге. Однако в случае подачи документа в бумажной форме, делать это следует на новом утвержденном законом бланке:
- На первом листе заявления должны быть указаны: ФИО, ИНН, КБК налога, по которому требуется оформить возврат, размер переплаты, период, когда она возникла.
- На второй лист бланка необходимо внести реквизиты банка для перечисления возвращаемого налогового сбора и ФИО получателя.
- На третьем листе следует заполнить персональные сведения физлица с указанием паспортных данных.
К заявлению для возврата денежных средств из налоговой желательно приложить документацию, которая подтвердит возникновение переплаты, а затем указать ее количество на 1-ом листе.
Для ИП
Для индивидуальных предпринимателей возврат излишне уплаченного налога осуществляется несколько иначе, чем для физлица. На первом этапе ИП необходимо уточнить сумму переплаты, проведя сверку взаиморасчетов с налоговой службой. Для этого требуется оформить отдельный акт по утвержденному образцу, бланк которого можно получить в ИФНС.
В течение 5 рабочих дней с даты передачи заявления предпринимателю выдается готовый акт сверки в 2-х экземплярах с указанием данных фискальной службы. После этого заявителю требуется внести в документ фактические суммы начислений и переведенных взносов, подписать его и передать 1 экземпляр в ФНС.
Важно! Взаиморасчеты, произведенные между ИФНС и ИП, могут считаться сверенными, если сумма, указанная в строке «Положительное сальдо» по данным с обеих сторон будет полностью совпадать.
На следующем этапе индивидуальным предпринимателем составляется заявление о возврате денежных средств из налоговой. Оно заполняется на специальном бланке по форме КНД 1150058. В тексте документа указывается:
- ФИО ИП;
- причина для возврата налога;
- вид налогового сбора, по которому произошла переплата;
- период, когда возникла переплата;
- размер переплаты (вносится на основании акта сверки);
- реквизиты для перечисления денежных средств.
На третьем этапе ИП необходимо обратиться в ИФНС по месту своего жительства и предъявить заполненное заявление, паспорт и его копию.
В соответствии с нормами НКРФ, предприниматель имеет право на осуществление возврата денег по налогам в течение 3 лет с даты выявления фактической переплаты. По истечению этого периода переплата может быть возвращена ИП только на основании судебного решения.
На четвертом, последнем этапе, ИФНС обязана рассмотреть полученное заявление от ИП о возврате излишне перечисленного налога в 30-дневный срок. За это время инспекторы должны провести соответствующую проверку, в результате которой согласовать возврат или отказать в нем предпринимателю. Об окончании проверки налоговая служба должна уведомить ИП в письменной форме, и в случае согласования возврата перевести денежные средства на указанный в заявлении счет в течение 10 дней.
Возврат денежных средств из налоговой для ООО
Возврат налога из ИФНС для ООО начинается точно так же, как и для ИП, со сверки взаиморасчетов, после согласования которой, организации необходимо заполнить бланк заявления по образцу:
- данные ИНН и КПП лица, подающего документ;
- номер заявления, код ИФНС;
- полное наименование ООО;
- статус налогоплательщика;
- статью НКРФ, на основании которой требуется произвести возврат средств;
- период, за который делается возврат;
- коды КБК и ОКТМО;
- данные ответственного за достоверность указанной информации и его контактный телефон.
Помимо этого, на первой странице бланка ставится подпись заявителя и дата составления документа. На втором листе указываются реквизиты для перечисления средств в виде кода. Третий лист ООО не заполняется.
Рассмотрение заявления от ООО занимает 30 дней, а перечисление средств при его согласовании – 10 дней.
Не нашли ответа на свой вопрос? Для того чтобы узнать, как решить именно Вашу проблему получите бесплатную юридическую консультацию в течение 5 минут.
Тел: +7 (800) 000-00-00
Бесплатная горячая линия
Задать вопрос юристу
Прием заявок круглосуточно
