Нет времени читать статью целиком? Получите бесплатную юридическую консультацию уже через 5 минут
Тел: +7 (800) 000-00-00
Бесплатная горячая линия
Задать вопрос юристу
Прием заявок круглосуточно
При неизменных процентных ставках в социальные фонды в текущем 2026 году произошло повышение обязательных «зарплатных» платежей в денежном эквиваленте. Причины – увеличение налогооблагаемой базы и отмена ряда льгот. Подробную детализацию в разрезе плательщиков и получателей платежей представляет таблица размеров страховых взносов с учётом изменений, действующих с 01.01.2019 года.
Схемы начисления взносов
Объектом налогообложения взносами в социальные фонды является вознаграждение наёмного персонала, начисляемое в виде заработной платы и приравненных выплат. Механизм начисления предусматривает различные ставки в зависимости от условий:
- Стандартная схема. Плательщики – юридические и физические лица, использующие наёмный труд, не имеющие льгот в силу специфики деятельности, не использующие труд иностранных высококвалифицированных специалистов. Общая тарифная ставка платежей во все обязательные страховые фонды составляет 30 % плюс индивидуальная ставка в фонд соцстраха от несчастных случаев на производстве, определяемая степенью риска производственного травматизма и составляющая от 0,2 % до 8,5 %.
- Специфическая индивидуальная тарификация. База налогообложения – фонд оплаты труда работников, процентная ставка определяется:
- наличием льгот, понижающим установленные тарифы в связи со спецификой деятельности;
- наличием вредных и опасных условий производства, предусматривающих дополнительные страховые платежи;
- использованием труда нерезидентов, обуславливающего разницу ставок в зависимости от статуса работников.
- Взносы индивидуальных предпринимателей. Налогооблагаемая база – «личный» чистый доход субъекта предпринимательской деятельности, остающийся в распоряжении после уплаты обязательных платежей и расчёта с наёмными работниками, предусматривающий платёж «за себя» в страховые фонды, условно приравниваемый к «зарплатному».
Статус работодателя и наёмных работников, сфера экономической деятельности, режим налогообложения и условия труда – определяющие факторы для установления тарификации обязательных страховых взносов.
Изменения лимитов и льгот
Для предприятий и организаций, работающих по стандартной схеме, произошло увеличение «порогового» значения базы налогообложения при расчёте взносов в пенсионный фонд и соцстрах по временной утрате трудоспособности. Для индивидуальных предпринимателей при перечислении платежей с собственного дохода увеличился фиксированный размер.
Изменения детально представлены в таблице №1:
| Виды страхования | Предельная база для начисления взносов на заработную плату наёмного персонала (тыс. руб.) | Предельная сумма вносимых платежей, уплачиваемая ИП с собственных доходов (руб.) | ||
|---|---|---|---|---|
| До 01.01.2019 г. | После 01.01.2019 г. | До 01.01.2019 г. | После 01.01.2019 г. | |
| Социальное | 815 | 865 | Ограничение не установлено | |
| Пенсионное | 1021 | 1150 | 26545 + 1% от доходов свыше 300 тыс., но не более 212360 | 29354 + 1 % от доходов свыше 300 тыс., но не более 234832 |
| Медицинское | Ограничение не установлено | 5840 | 6884 | |
В стандартную схему по уплате взносов в страховые фонды переведены льготные категории:
- субъекты предпринимательской деятельности, применяющие упрощённую систему налогообложения, доходы от осуществления льготного вида по удельному весу составляют не менее 0,7;
- фармацевтические учреждения – аптеки на ЕНВД;
- индивидуальные предприниматели, осуществляющие коммерческую деятельность путём приобретения патента.
Для предприятий и предпринимателей, занятых интеллектуальной деятельностью, техническими разработками и работающими в специальных экономических зонах, размер льготы по платежам в пенсионный фонд снизился на 7 %.
Таблица по категориям плательщиков
Действующие ставки взносов в страховые фонды за исключением взноса «на травматизм» приведены в таблице №2:
| Категории страхователей | Обязательные страховые взносы в социальные фонды | ||
|---|---|---|---|
| Фонд медицинского страхования | Фонд соцстраха по нетрудоспособности | Пенсионный фонд | |
| Общий страховой тариф, % | |||
| Юридические и физические лица, использующие наёмный труд в пределах лимита базы налогообложения | 5,1 | 2,9 | 22 |
| Работающие по стандартной схеме при базе налогообложения сверх установленного лимита | 5,1 | — | 10 |
| Индивидуальный льготный страховой тариф, % | |||
| Предприятия и предприниматели, занятые в сфере интеллектуальной деятельности в особых экономических зонах | 5,1 | 2,9 | 20 |
| Благотворительные и некоммерческие организации, работающие на упрощённой системе налогообложения | — | — | 20 |
| IT — организации | 4 | 2 | 8 |
| Компании – участники «Сколково» | — | — | 14 |
| Участники свободных экономических зон | 0,1 | 1,5 | 6 |
| Фиксированные платежи для предпринимателей с «личного» дохода, руб. | |||
| Индивидуальные предприниматели без использования труда наёмных лиц | 6884 | — | 29354 + 1 % от доходов свыше 300 тыс., но не более 234832 |
При использовании труда нерезидентов отчисления зависят от статуса лица, при условиях производственной деятельности, отнесённых специальными сертифицированными комиссиями к категории вредных и опасных, необходимо осуществлять платежи по дополнительным тарифам.
Не нашли ответа на свой вопрос? Для того чтобы узнать, как решить именно Вашу проблему получите бесплатную юридическую консультацию в течение 5 минут.
Тел: +7 (800) 000-00-00
Бесплатная горячая линия
Задать вопрос юристу
Прием заявок круглосуточно
