Изменения НК РФ 2020 год

Изменения в налоговом кодексе Бизнес

Россияне уже давно привыкли к тому, что блок финансовых законов – один из самых «весёлых» на предмет количества всевозможных правок. Большинство из них приходится на долю актов, регламентирующих изменения в НК РФ. С 2019 года вступает в силу ряд законов. Они меняют процедуру декларирования и уплаты некоторых налогов.

онлайн касса с фискальным чеком

Какие заботы бухгалтерам принесли новые законы

С 1 января законодательство по налогам и сборам в значительной степени изменилось. Причиной тому – вступление в силу большого количества новых специальных законов и поправок к Налоговому Кодексу, принятых Госдумой в 2018 году. Изменения коснулись всех основных налогов. Итак, рассмотрим самое главное.

Налог на прибыль

На период 2021-2024 г. продлён порядок распределения ставки:

  • 17% – в казну региона;
  • 3 % – в госбюджет.

Теперь властям в регионах запрещено принимать решения о введении пониженных ставок.

Состав расходов юридических лиц дополнен затратами на приобретение для сотрудников предприятия туристических путёвок в пределах границ Российской Федерации. На эти нужды для каждого работника и его родственников позволено ежегодно затрачивать до 50 тыс.руб. Данное ограничение не касается тех, кто работает в условиях Крайнего Севера. Порог суммарных расходов на турпутёвки и медицинское обслуживание – 6 % от общей суммы.

Основанием для списания расходов должен быть договор, заключённый между работником предприятия и туристическим агентом. Согласно пп. «б» п.1 ст.1 закона от 23.04.2018 г. №113-ФЗ при учёте расходов принимается во внимание стоимость:

  • проезда;
  • санаторно-курортного обслуживания;
  • питания.

Подтверждающим документом для списания расходов на проезд является турпутёвка. При расчёте суммы НДФЛ следует учитывать, что доходом является сумма договорных услуг. Датой его получения считается день оплаты путёвки.

Согласно закону №424-ФЗ освобождены от налогообложения суммы, полученные акционером в порядке безвозмездной передачи. Сумма не должна превышать размера его вклада в имущество организации. Законом №137-ФЗ предприятиям разрешено проводить амортизацию судов, которые внесены в Росреестр.

НДС

Ставка налога с 1 января увеличилась на 2 %, и теперь составляет 20% для товаров, отгруженных после этой даты. Изменения, внесённые законом №303-ФЗ, не коснулись других ставок: нулевой и 10-процентной. Схема принятых изменений по ставкам НДС:

Вид услуг Ставка,
%
Срок
продления
Пассажирские перевозки в ДФО, авиаперелёты в Крым и Калининград 0 до 31.12.2025 г.
Внутренние авиаперевозки (в т.ч. багаж) 10 до 31.12.2020 г.

Порог суммарного налога за три предыдущих года при заявительном порядке возмещения НДС уменьшен с 7 до 2 млрд.руб. Экспортёры могут уменьшить срок возмещения. Для этого не требуются гарантии от учреждений банков и договора поручительства. Для плательщиков единого сельхозналога НДС с начала текущего года необходимо уплачивать по операциям, подлежащим налогообложению. Льгота (освобождение) предоставляется, если:

  • переход осуществлён в этом же году;
  • доход от продажи сельхозпродукции за 2018 год не превышает 100 млн.руб., а за 2019 год – 90 млн.руб.

Новшество для IT-шников – иностранцев. В случае предоставления юрлицам или ИП электронных услуг, они должны:

  • встать на учёт;
  • включать НДС в расчёт по периоду получения средств за услуги.

Ставка – 15,25%. Основание – требования закона №244-ФЗ.

Камеральная проверка с этого года может проводиться налоговыми органами не более 2-х месяцев. При наличии нарушений продление – не более чем на 1 месяц.

НДФЛ

Ставки налога в сравнении с прошлыми периодами не изменились. Теперь резидентам РФ не требуется декларировать доходы, если они получены:

  1. от реализации недвижимого имущества (собственник владеет наследованным или переданным по договору пожизненного содержания жильём более 3-х лет);
  2. по программе реновации.

Изменения в нк рф

Получить имущественный вычет заёмщики смогут и по телу кредита, и по процентам. Возвратить ранее внесённый налог возможно при оформлении договора перекредитования. Факт неначисления налога при продаже недвижимости даёт право налоговому органу самостоятельно определить базу налогообложения, используя его кадастровую стоимость.

Введены в действие новые формы:

  1. 2-НДФЛ;
  2. 3-НДФЛ;

Освобождён от налога доход, полученный физическими лицами от сдачи бытовой макулатуры. Так как на юридических лиц кодексом и иными специальными законами не возложена обязанность налоговых агентов по НДФЛ для тех, кто сдаёт макулатуру, можно сделать вывод, что с теперь это полностью не подлежащая налогообложению сфера деятельности. Основание – закон №179-ФЗ. Другим законом, №425-ФЗ, предусмотрено освобождение от уплаты налога физлиц, имеющих собственность (жильё и транспорт), используемую в предпринимательстве.

Налог на имущество

Последние новости об изменениях, принятых законодателями в отношении правил взимания налогов, должны обрадовать большое количество россиян. С 1 января текущего года из определения имущественного налога исчезло прилагательное «движимое».

Понятие недвижимого имущества законодатель дал в статье 130 Гражданского Кодекса. То, что не относится к недвижимости, не подлежит включению в базу обложения налогом на имущество. Учитывая принятые изменения, ФНС приказом от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575 ввёл в действие новую форму декларации.

Новшества также коснулись порядка отражения стоимости, внесённой в кадастр. Теперь сумма налога рассчитывается со дня внесения в Единый госреестр недвижимого имущества данных о её изменении. Ранее это необходимо было делать только с 1 января года, следующего за отчётным. Ещё один «освобождающий» закон — №373-ФЗ. Он снимает необходимость декларирования и уплаты налога с двух категорий организаций:

  1. фондов и управляющих компаний (или дочерних сообществ);
  2. участников проектов.

Порядок предоставления льготы оговорен в п.27-28 статьи 381 Налогового Кодекса.

УСН

Аналогично формату определения базы по налогу на прибыль, упрощенцы с нового года могут при определении разницы между доходами и расходами учитывать затраты на путёвки. В состав расходов следует также включать суммы, уплаченные за проезд автомобилей большой грузоподъёмности.

Дефлятор, оказывающий влияние на лимит доходов при переходе на УСН (150 млн.руб. по результатам деятельности за 2018 год), увеличен с 1,481 до 1,518. Законом №243-ФЗ установлено, что в текущем году индексация проводиться не будет.

Приказом Минэкономразвития от 01.08.2018 г. №411 определены 36 типовых форм уставов, которые с 24 июня текущего года могут выбрать компании — «упрощенцы». В них отсутствуют некоторые сведения:

  1. наименование;
  2. местонахождение;
  3. уставный капитал.

Изменение этих данных не потребует от компании проведения комплекса мероприятий по изменению текста устава и уплаты пошлин. Номер устава указывается в заявлении (форма Р11001). Для действующих сообществ обязательно приложение к заявлению копии решения о выборе номера формы устава.

ЕНВД

Введена новая форма отчётности. Применять её для декларирования следует с IV квартала 2018 года.

Новый раздел (4) – для отражения расходов, понесённых индивидуальными предпринимателями при покупке онлайн-касс. Эти же данные дублируются в строке 040 раздела 3.

Базовая доходность должна быть увеличена плательщиками ЕНВД:

  • по К1 – с 1,868 до 1,915;
  • по К2 – в зависимости от решений органов исполнительной власти округов в городах.

Коэффициент может увеличиваться и уменьшаться. Для использования в 2019 году региональные власти должны были завершить эту процедуру до 1 декабря прошлого года.

Земельный налог

Изменения в порядок налогообложения, вступившие в силу после принятия закона №373-ФЗ, освободили от уплаты налога участки земли, на которых располагаются инновационные центры. Изменены также правила перерасчёта сумм для некоторых категорий плательщиков. Он не производится, если в результате увеличивается ранее рассчитанная сумма.

Чтобы задекларировать налог за прошлый, 2018 год, нужно сформировать и заполнить форму, утверждённую приказом ФНС от 30.08.2018 № ММВ-7-21/509. Изменён порядок заполнения для случаев, когда коэффициенты Ки и Кв применяются одновременно (например, для владельцев земли на протяжении неполного периода, в течение которого изменилась стоимость объекта, указанная в кадастре).

Для предпенсионеров – владельцев земельных участков введёно применение налогового вычета, уменьшающего облагаемую базу. Сумма уменьшения равна кадастровой стоимости одного садового земельного участка площадью 6 соток.

Задайте ваш вопрос онлайн!!
Получите бесплатную помощь практикующего юриста в течение 10 минут
Пример вопроса:

По наследству от бабушки досталась квартира в центре Нижнего Новгорода. По состоянию здоровья не могу приехать и вступить в права. Можете ли вы помочь вступить в наследство без моего присутствия?

Оцените статью
alaws
Добавить комментарий